закрыть меню
Онлайн калькуляторы и сервисы
меню

Калькулятор штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации

Неуплаченная сумма налога
День представления декларации, установленный законом
День фактического представления декларации

Мера в виде штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации применяется в отношении любого налогоплательщика, который должен подавать 3-НДФЛ в налоговый орган по истечении отчетного периода.

Размер санкции

Величина штрафа установлена ст. 119 НК РФ и составляет 5% от суммы, не уплаченной в установленный законом срок, за каждый полный или не полный просроченный месяц. При этом максимальная сумма штрафа не должна превышать 30% от указанной в декларации, а минимальная сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. Следовательно даже при просрочке нулевой декларации штраф составит 1000 руб.

По закону, каждому налогоплательщику, получившему доход, облагаемый НДФЛ, необходимо отчитаться перед ФНС до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

В том случае, если налогоплательщик не предоставил форму 3-НДФЛ в указанный срок, он попадает под действие статьи 119 НК РФ со всеми вытекающими последствиями в виде штрафа. Откладывание данной отчетности приводит к увеличению размера штрафа с каждым месяцем просрочки.

Рассмотрим пример. Гражданка Иванова продал в 2020 году автомобиль за 500 тыс. рублей. Налог к оплате составил:

(500 000 – 250 000) × 13% = 32 500 ₽.

Она должна была подать 3‑НДФЛ до 30 апреля 2021 года. Иванова отчиталась перед ИФНС только 20 сентября 2021 года. Инспекция начислила её штраф за 5 месяцев в размере:

32 500 × 5% × 5 = 8 125 ₽.

Так же следует понимать, что размер штрафа не может превышать 30% от суммы просроченного налога.

Рассмотрим пример. Гражданин Петров в 2018 г. получил доход в размере 500 000 руб. В 2019 г. он должен был подать 3-НДФЛ и уплатить налог в размере:

500 000 × 13% = 65 000 ₽.

Петров отчитался только в декабре 2019 г. ФНС применила к Петрову взыскание в виде штрафа в размере:

65 500 × 30% = 19 500 ₽.

Без ограничении в 30% сумма наказания составила бы:

65 500 × 5% × 8 = 26 000 ₽.

Нулевая отчетность

Необходимо помнить о том, что даже если сумма сбора к уплате равна 0, то налогоплательщик все равно должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Халатность в данном вопросе наказывается штрафом в размере 1 000 р.

Рассмотрим пример. В 2020 г. Гражданин Мальцев продал гараж за 80 000 р. Налоговый сбор в данном случае после применения вычета составил 0 рублей. Мальцев не стал отчитываться перед налоговой и как следствие ему выписали штраф в 1 000 р.

После уплаты штрафа налогоплательщик всё равно обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если и в этом случае декларация не будет представлена, то ФНС повторно привлечет нарушителя к ответственности.

Изменение размера санкции

Согласно ст. 112 НК РФ сумма штрафа может быть изменена при наличии смягчающих или отягчающих обстоятельств.

К смягчающим ситуациям относятся:

  • нарушение явилось следствием тяжелых личных или семейных обстоятельств;
  • нарушение было совершено под угрозой либо по принуждению;
  • в силу материальной, служебной или иной зависимости;
  • тяжелое финансовое положение налогоплательщика;
  • иные обстоятельства, которые суд может признать весомыми.

При подтверждении любого смягчающего обстоятельства размер штрафа может быть уменьшен в два и более раз на основании

Если налогоплательщик подтвердит хотя бы одно смягчающее обстоятельство, то на основании п. 3 ст. 114 НК РФ размер взыскания в бюджет будет уменьшен в 2 и более раза. Для этого необходимо направить в ИФНС ходатайство, в котором изложить все обстоятельства, помешавшие налогоплательщику своевременно предоставить отчетные документы.

Рассмотрим пример. Гражданин Ермоленко продал автомобиль за 150 000 р. Налог к оплате составил 0. Ермоленко не подал декларацию и ему присудили штраф в размере 1 000 р. ИФНС так же учла, что ранее Ермоленко не привлекался к ответственности за нарушения налогового законодательства, а также раскаялся в содеянном и полностью признал свою вину. В результате размер наказания был уменьшен в два раза.

К отягчающим обстоятельствам относится систематическое нарушение налогового законодательства. При выявлении таких случаев размер взыскания увеличивается вдвое. То есть придется заплатить от 10% до 60% от суммы налога, а в случае нулевой отчетности — 2 000 р.

Что бы не впутываться в подобные разбирательства с налоговым органом рекомендуется не затягивать с отчетностью и уж тем более не игнорировать её полностью, так как и штраф придется заплатить и документы все равно придется подавать.
Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий: