Калькулятор штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации
Мера в виде штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации применяется в отношении любого налогоплательщика, который должен подавать 3-НДФЛ в налоговый орган по истечении отчетного периода.
Содержание
Размер санкции
По закону, каждому налогоплательщику, получившему доход, облагаемый НДФЛ, необходимо отчитаться перед ФНС до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.
В том случае, если налогоплательщик не предоставил форму 3-НДФЛ в указанный срок, он попадает под действие статьи 119 НК РФ со всеми вытекающими последствиями в виде штрафа. Откладывание данной отчетности приводит к увеличению размера штрафа с каждым месяцем просрочки.
Рассмотрим пример. Гражданка Иванова продал в 2020 году автомобиль за 500 тыс. рублей. Налог к оплате составил:
(500 000 – 250 000) × 13% = 32 500 ₽.
Она должна была подать 3‑НДФЛ до 30 апреля 2021 года. Иванова отчиталась перед ИФНС только 20 сентября 2021 года. Инспекция начислила её штраф за 5 месяцев в размере:
32 500 × 5% × 5 = 8 125 ₽.
Так же следует понимать, что размер штрафа не может превышать 30% от суммы просроченного налога.
Рассмотрим пример. Гражданин Петров в 2018 г. получил доход в размере 500 000 руб. В 2019 г. он должен был подать 3-НДФЛ и уплатить налог в размере:
500 000 × 13% = 65 000 ₽.
Петров отчитался только в декабре 2019 г. ФНС применила к Петрову взыскание в виде штрафа в размере:
65 500 × 30% = 19 500 ₽.
Без ограничении в 30% сумма наказания составила бы:
65 500 × 5% × 8 = 26 000 ₽.
Нулевая отчетность
Необходимо помнить о том, что даже если сумма сбора к уплате равна 0, то налогоплательщик все равно должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Халатность в данном вопросе наказывается штрафом в размере 1 000 р.
После уплаты штрафа налогоплательщик всё равно обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если и в этом случае декларация не будет представлена, то ФНС повторно привлечет нарушителя к ответственности.
Изменение размера санкции
Согласно ст. 112 НК РФ сумма штрафа может быть изменена при наличии смягчающих или отягчающих обстоятельств.
К смягчающим ситуациям относятся:
- нарушение явилось следствием тяжелых личных или семейных обстоятельств;
- нарушение было совершено под угрозой либо по принуждению;
- в силу материальной, служебной или иной зависимости;
- тяжелое финансовое положение налогоплательщика;
- иные обстоятельства, которые суд может признать весомыми.
При подтверждении любого смягчающего обстоятельства размер штрафа может быть уменьшен в два и более раз на основании
Если налогоплательщик подтвердит хотя бы одно смягчающее обстоятельство, то на основании п. 3 ст. 114 НК РФ размер взыскания в бюджет будет уменьшен в 2 и более раза. Для этого необходимо направить в ИФНС ходатайство, в котором изложить все обстоятельства, помешавшие налогоплательщику своевременно предоставить отчетные документы.
К отягчающим обстоятельствам относится систематическое нарушение налогового законодательства. При выявлении таких случаев размер взыскания увеличивается вдвое. То есть придется заплатить от 10% до 60% от суммы налога, а в случае нулевой отчетности — 2 000 р.